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W-8BEN-Eの書き方 なぜ出すのか

投稿日:2016年10月7日 更新日:

更新ずみ:2019年6月19日/

 

アメリカとの取引の際、時折要求されるフォーム。それがW-8BEN
正式名:Certificate of  Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting
この改正があり、今年2016年4月より法人向けのフォームを使うようになりました。

 

・なぜ提出が必要なのか

米国法人から、利子、配当、賃借収入、使用料などの支払を受けるとき、源泉徴収の有無の問題があり、日本居住者であることを確認するため、従来から提出をされてきたかと思います。わたしも提出した事があります。

通常、アメリカ合衆国は、外国人へのこれらの支払いの際、30%の源泉徴収を行います。
ただ、この書類で日本の居住者が分かれば、日米租税条約の適用ができますので、免税になったり軽減税率の適用になります。

改正では、FATCA(外国口座税務コンプライアンス法)という法律の関係があります。
アメリカはアメリカで、米国外で脱税を目的とする米国人の口座をあぶりだしたい・さがしたい。

そこで、米国外の法人情報もしっかり把握したいわけで、このようなページ数の多いものになりました。なので、名称も「and Reporting」が入ってます(^^ゞ

 

・記載内容について

個人用のW-8BENは2枚構成ですが、法人用のW-8BEN-Eは、8枚構成になっています。 (発音は、そのままアルファベットでよみます)

一般的な中小法人を想定した書き方としては、

  • PartⅠ  1、に法人名  →    このフォームにサインする人は会社の代表者です(PartXXX)
  • PartⅠ  2、国名。日本企業はJAPANですね。
  • PartⅠ  4、について。法人はCorporationにチェック/IFからの文章は「パートナーシップ、trust=信託」に聞いているので通常法人はNO
  • PartⅠ  5、は、FATCA(外国口座税務コンプライアンス法)のステイタスを聞いています。通常法人なら右の「Active NFFE」にチェックします。
  • PartⅠ  6、法人の住所 登記簿上の住所となります。「JAPAN」もお忘れなく
  • PartⅠ  8、アメリカの納税者番号があれば書き入れます。
  • PartⅠ  9b、日本にも法人番号ができたので、入れておいても良いですね。
  • PartXXV  39、ここは聞いているだけなので、内容を確認してチェックをいれます。
  • PartXXX  サインを行い、日付、チェックマーク

 

・提出先や期限など

こちらは、入金先つまり取引先に提出いたします。
間違っても、IRS(日本の国税庁のような機関)には提出しません。

時々、IRSを装い個人情報収集で詐欺メールなどが見受けられますが、IRSは要求しませんので、ご注意下さい。

書類の有効期限は、サインした日から3年後のその年末です。
例:サイン日 2019年9月30日 → 2022年12月31日まで

用紙や書き方はIRSのサイトから入手可能  ※最新をご確認ください!

フォーム →  https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf
説明 → https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw8bene.pdf

 

監修:Aizawa&Associates CPA @ NY

記入例はご参考程度にお願いします。
作成した書類の確認をして欲しいなどのお問い合わせは、当事務所からご紹介が可能です。

中小企業?!普通法人を想定して書いていますので、
変わった組織形態では、注意が必要です。

 

W-8BEN-Eの作成について 補足 を書きました。

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◆◇今日のつぶやき◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇
自分が講師の5回コースの講座が始まりました。
すべてのレジュメは作っていたのですが、進行を見ながら作り変えます。
しばらくは、苦手なレジュメ作りもやっていくことになります~

 

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